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最新注册送体验金网站- 案例 不发年终奖违法吗?看大公司如何玩转年终奖(附避税攻略)

2018-02-05 11:51:37 1122

年关将至,俗话说“正月十五前,官府不拿人、债主不讨债”,这当然是古代的礼法和民俗,不过也证明了人们辛苦了一年,希望能好好过个年的强烈愿望。

而今,这种愿望是以另一种形式在体现,那就是——年终奖。

其实之前小快就写过一篇涉及年终奖个税的文章,叫《月工资、年终奖、劳务费、个体户、股权转让如何计算个人所得税?》,关注快法务微信号,回复“个税”,您就可以看到。

今日之所以旧事重提,是因为年终奖还有一个重大“bug”——在税率变更的临界点,会出现A税前年终奖多于B,而税后A拿到手的却少于B的情况。

因此,年终奖的发放并不是越多越好,而是要“又多又巧”。

举个例子:年终奖18000是税率由3%突变为10%的临界点,多一元钱,到手反而少了1000多。

你不计算,就被算计:月工资的个税很公平,年终奖的个税为何这么坑

年终奖54000是税率由10%突变为20%的临界点,多一元钱,到手反而少了近5000。

你不计算,就被算计:月工资的个税很公平,年终奖的个税为何这么坑

是不是很尴尬?

您再看下面这张图,是一张年终奖个税税率表。其中有一个速算扣除数您看到了吗?

你不计算,就被算计:月工资的个税很公平,年终奖的个税为何这么坑

速算扣除数就是直接由法规规定的不用自己计算的可以从已计算完成的税额中扣除的一笔钱,它的作用就是使得税率变化的临界点不至于出现上面那种尴尬情况。

税后收入=税前收入-税额

税额=税前收入*税率-速算扣除数

可不知为何,其他那些所得的速算扣除数都起到了这个作用,偏偏年终奖的速算扣除数却制定的如此不合理,并没有起到它本来该起到的作用。

你像月工资的税率也是突变的,但它的速算扣除数就制定得很合理,使得月工资在税率变更的临界点,其“税后实发工资”仍是连续的。如下图:

你不计算,就被算计:月工资的个税很公平,年终奖的个税为何这么坑

年终奖为何会这样的原因咱就不深究了,目前我们能做的,就是要避免踩坑,当领导在给你定年终奖时,你找个机会问问,别让他给你定的那个数值恰巧在这个bug的坑中。

例如18000的年终奖和19283的年终奖拿到手是一样多的,如下图:

显然,若是年终奖在18000-19283之间,拿到手的反倒没有18000的年终奖拿到手的多,因此:

1、若是领导给你定在18000-19283这个区间,你就跟他说你只要18000的年终奖;

2、若是领导给你定在54000-60187这个区间,你就跟他说你只要54000的年终奖;

3、若是领导给你定在108000-114600这个区间,你就跟他说你只要108000的年终奖。

以此类推,如下图:

其实很多大公司在制定不同级别员工的年终奖时已经考虑到这一情况,都尽量避免掉进这些坑中,但这笔既是你的钱,你就有权知道它的制定方式、去向和纳了多少税。

另外,很多中小企业都无暇去发现这个bug,这时,作为与你息息相关的事情,你自个当然是要站出来说道说道滴。

不过话说回来,年终奖超过18000的人群又有多少呢?如果你拿到了,就请在下方留言区,尽情地炫耀吧!

你拿到的年终奖该如何合理避税?

第一种方法,就是我们在前面提到的临界点问题,企业要想达到合理避税的效果,避免出现“企业多给,员工少拿”的尴尬,就得注意这些临界点,“宁可少发千元,也别多发1元”。

第二种方法,年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。

采用“全年一次性奖金”的优惠算法,可以减少个人所得税。

举个例子:

年底,小李得到了2万元(月薪大于等于3500元)的年终奖,20000÷12≈1667,其得数1667对应的适用税率为10%,对应的速算扣除数为105(元),那么小李需要缴纳的年终奖个税应纳税额为:20000×10%-105=1895(元)。

而如果不以全年一次性奖金计算,小李将为这2万元缴纳的个税额为: (20000-3500)*25%-1005=3120。

问答:该不该发年终奖?离职员工还能拿吗?能不能用实物代替?

1、年终奖该不该发?

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”,我们首先需要明确的是,年终奖不像最低工资、社保费、高温费,国家没有强制性要求用人单位发放或缴纳,因此,年终奖是否发放主要取决于用人单位和劳动者双方的约定和单位规章制度。

2、提前离职和新进员工可以拿到年终奖吗?

如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定,按同工同酬原则,劳动争议仲裁机构或法院一般会支持离职职工得到一定比例的年终奖。

同理,“新进员工”也可以得到一定比例的年终奖。

3、年终奖延期发、分期发、以实物抵发是否违法?

根据《劳动法》规定,年终奖属于工资的一部分,推迟年终奖的发放,无异于欠薪。但企业分期发放年终奖是不违法的

根据《工资支付暂行规定》,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付,所以以实物抵发年终奖是违法的。

以一句话来结尾:有一种年终奖叫做别人家的年终奖,但怎么发,能否想着为员工省个税,可以看出一家公司的人情味。

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